En el marco de Primera Jornada de Criminalística 2007, el Asesor del Subdirector General Nacional del CICPC, Idelmar Soto, ofreció la charla sobre la "Criminalística Financiera, informática forense y experticia contable", exposición que viene a fortalecer el proceso de preparación profesional de las Defensoras, Defensores y Analistas Profesionales de todo el país

El funcionario del CICPC manifestó que la experticia contable se fundamenta en un análisis objetivo, coordinado y sistemático de todo registro, comprobante y/o soporte, así como cualquier otra evidencia que permita sustentar las operaciones contables de una determinada persona natural o jurídica.

El propósito de esta etapa de apoyo de la investigación es determinar algún daño patrimonial, detectar alguna desviación de fondos a partidas o cuentas no autorizadas, verificar el origen de los fondos en estados financieros dudosos, así como la mala fe en operaciones comerciales

Explicó Soto que el procedimiento de esta averiguación es identificar la naturaleza del pedimento, buscar y recabar toda la información y/o soportes relacionados con la investigación, Además de confrontar información recabada versus estados financieros y/o asientos contables, para luego redactar el informe en un lenguaje claro y sencillo

Así mismo señaló que es necesario buscar en soportes como libros contables principales y auxiliares, recibos, facturas, depósitos, estados de cuenta, notas de débito, notas de crédito, trasferencias electrónicas órdenes de compra y cheques emitidos, etc.

No obstante indicó que entre las razones por las que no se puede concluir una experticia contable están la desorganización administrativa, los registros desactualizados o incompletos y la negativa reiterada por parte de quienes son poseedores de los registros, para entregar los soportes, destrucción de la evidencia contable.

INFORMÁTICA FORENSE

Además destacó que la informática forense se encarga de la recepción y/o colección de las evidencias relacionadas con tecnología de la información (física o digital) inmersas en delitos, para su procesamiento y posterior emisión de informes periciales fehacientes

De esta ciencia se puede recabar material probatorio en medios magnéticos, obtener información histórica de todos archivos digitales, recuperar información borrada, modificada o destruida de cualquier medio magnético, descifrar claves de acceso a los archivos existentes, efectuar copias integras de cualquier archivo y detectar intrusos en la red, entre otras .

 Para culminar el experto resaltó que las experticias solicitadas con mayor frecuencia son la de recuperación de archivos, verificación de funcionalidad de equipos impresión, imágenes o registros, evaluación y análisis de correos electrónicos, páginas web y programas.